Reklama alebo repre? Poznáte rozdiely a daňové dôsledky?
Reklama alebo reprezentácia
V praxi často vznikajú nejasnosti v súvislosti s výdavkami na reprezentáciu a reklamou. Správne rozlíšenie týchto výdavkov je kľúčové pre ich daňové uplatnenie a účtovnú klasifikáciu. V tomto krátkom prehľade vám prinášame zrozumiteľné vysvetlenie, ktoré vám pomôže vyhnúť sa chybám a optimalizácii daňového základu.
Výdavky na reprezentáciu – NIE sú daňovým výdavkom
Podľa § 21 ods. 1 písm. h) zákona o dani z príjmov platí, že výdavky na reprezentáciu (napr. občerstvenie, pohostenie, darčeky bez reklamy) nie sú daňovo uznateľné – t. j. neznižujú základ dane.
Upozornenie
Aj keď nejde o daňový výdavok, ide o účtovný výdavok - účtuje sa do nákladov, len sa vylučuje zo základu dane.
Typické príklady:
firemné obedy a večere s obchodnými partnermi,
darčekové koše, čokolády a iné darčeky bez reklamného označenia,
nealko nápoje (sladená/perlivá voda), káva a občerstvenie pre návštevy na rokovaniach.
Výdavky na pitný režim pre zamestnancov môžu byť daňovo uznateľné, ak ide o zabezpečenie čistej neperlivej vody (napr. balená voda, barelový výdajník).
Reklamné a propagačné predmety – môžu byť daňovým výdavkom
Podľa § 19 ods. 2 písm. k) zákona o dani z príjmov platí, že výdavky na reklamné a propagačné predmety sú daňovo uznateľné, ak:
- hodnota predmetu nepresiahne 17 € bez DPH za kus,
- nejde o alkohol ani tabakové výrobky.
Odporúčame, aby bol predmet označený obchodným menom, logom alebo ochrannou známkou.
Príklady:
perá, kalendáre, zápisníky, šálky apod. s logom,
obaly na notebook/tablet s potlačou firmy,
víno (ak hodnota nepresiahne 5% zo základu dane).
Kedy je to reklama a kedy repre?
Video
Záver a odporúčanie
Dobre rozlišujte medzi reprezentáciou a reklamou.
Repre náklady sú daňovo neuznateľné (napr. pohostenie, alkohol). Naopak, reklamné predmety (s logom) do 17 € bez DPH za kus môžu byť daňovo uznateľné, ak majú informačný a propagačný charakter.
Fotodokumentujte.
Všetky výdavky je vhodné podložiť fotodokumentáciou alebo zmluvou o reklame.
Sledujte hranicu hodnoty.
Ak predmet presiahne 17 €/ks, môže sa považovať za dar a nie za reklamný predmet, čo mení jeho daňový režim (napr. nemožno uplatniť DPH a výdavok je neuznateľný).
Naše služby
Expertné služby,
výnimočné výsledky
Našu odbornú zdatnosť aplikujeme do každého kroku. Poskytujeme komplexné služby
v oblasti daní, účtovníctva, auditu a práva, pričom každý aspekt prispôsobujeme vašim obchodným potrebám. Našim cieľom je zabezpečiť stabilitu, transparentnosť a úspech
v neustále sa meniacom podnikateľskom prostredí.
Daňové poradenstvo
Máte nový biznis model, e-shop alebo podnikáte v zahraničí? Porozprávajme sa o vašich daňových otázkach.
Účtovníctvo
Topíte sa v papieroch a zabudnutých faktúrach? Máte prehľad o tom, ako sa vašej firme skutočne darí Zaslúžite si viac.
Mzdy a personalistika
Sú mzdy a odvody pre vás nočnou morou? Zverte ich do rúk profesionálov a sústreďte sa na rast vášho biznisu.
Audit
Zákonné audity alebo interné kontroly vám spôsobujú stres? Nechajte nás zabezpečiť dôveryhodný audit.
Outsourcing
Digitalizácia vám ušetrí čas, zjednoduší procesy a poskytne vám lepší prehľad o vašom biznise. Pripravíte sa na budúcnosť už dnes.
Digitalizácia
Digitalizácia vám ušetrí čas, zjednoduší procesy a poskytne vám lepší prehľad o vašom biznise. Pripravíte sa na budúcnosť už dnes.
Transakčné poradenstvo
Plánujete akvizíciu, fúziu alebo predaj firmy? Naše transakčné poradenstvo vám pomôže získať istotu a maximalizovať hodnotu každej obchodnej transakcie.
Transferové oceňovanie
Transferové oceňovanie môže byť zložité a nákladné, ak nie je správne spravované. Zverte to odborníkom a minimalizujte riziká.
Právne služby
Naše profesionálne právne služby vám pomôžu orientovať sa v právnom prostredí, aby ste sa mohli sústrediť na rast vašej firmy.
Kontaktujte nás
Hľadáte optimálne riešenia pre vaše obchodné potreby? Kontaktujte nás a my sa postaráme o všetko ostatné s odborným prístupom a starostlivosťou.
